学資保険の満期金や祝金に税金がかかる!?確定申告が必要な場合も【重要】★

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学資保険が満期になってお金を受け取るとき、税金はかかるんでしょうか？

ちょっと調べてみると、「受け取ったお金と払い込んだ保険料の差額が50万円を超える場合のみ課税される」「だから学資保険はたいてい課税されない」と書かれていることが多いと思います。

でも、実はもう少し複雑な計算が必要で、課税される場合もあるんです！
詳しくご説明していきます。

（情報をご提供くださったうさこさん、どうもありがとうございました。）

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学資保険のタイプに注意！～一時所得か雑所得かで大違い～

学資保険の受取時の税金については、あまり知られていませんが以下の２パターンがあります。

[1]一時金（祝金、満期保険金、解約返戻金）として受け取る場合
 →一時所得

[2]学資年金として受け取る場合
 →雑所得

18歳時に一括で受け取るタイプの学資保険は(1)の一時所得で間違いありません。

問題なのは、最近の主流となっている分割で支払われるタイプの学資保険の場合。
[1]の一時金扱いなのか、[2]の年金扱いなのかは、保険商品によって異なります。

私が電話で各保険会社に確認した限りでは、以下のとおりでした。

一時所得になる学資保険

・日本生命（ニッセイ）学資保険の祝い金（「祝い金あり型」選択の場合）
・富国生命の学資保険S（ステップ）型
・ソニー生命の学資保険
・かんぽ生命（郵便局）の学資保険
・JA共済こども共済すてっぷ

雑所得になる学資保険

・明治安田生命つみたて学資
・アフラック夢みるこどもの学資保険の学資年金
・日本生命（ニッセイ）学資保険の学資年金


[参考] 学資保険返戻率ランキング

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[1]学資保険が一時所得になる場合の税金～確定申告は必要？～

一時所得になる学資保険に加入した場合、満期でが受け取ったお金は「一時所得」として課税対象です。
（保険をかけられる被保険者と受取人が同じ場合を想定しています。）

ただ、受け取った数百万円すべてに課税されるわけではありません。

一時所得は以下の計算式が適用されます。

一時所得
＝(受け取った学資保険額－払い込み保険料－特別控除額50万円)×1/2

↓

（一時所得＋給与所得）×税率

たとえば、毎月1万2000円を18年間支払い、18歳で300万円を一時金で受け取る学資保険に入っていた場合はこうなります。

支払保険料＝259万2000円
受取金額＝300万円

一時所得金額
＝（300万円－259万2000円－特別控除50万円）×1/2
＝－46,000円

特別控除の50万円をひくと一時所得金額がマイナスになってしまいますね。

このような場合は課税されません。

つまり「もうけ」が50万円を超えなければ非課税です。
（確定申告なども不要で、そのまま受け取っておけばＯＫです。）

最近の学資保険は、高利率のものでも18年で110％程度ですので、500万円を超えるような高額の契約をしている場合を除き、課税されません。

一時金を複数回受け取る場合の払い込み保険料は？

余談ですが、複数回にわたって一時金を受取る場合に「払込保険料」はどのように考えたらいいのでしょうか。

二つのパターンが考えられます。

祝金＋満期保険金の場合

途中で２回祝金がもらえ、最後に満期保険金が支給されるタイプの保険の場合を考えてみます。

１回目の祝金を受取った場合の「払込保険料」
→１回目の祝金までに払い込んだ保険料

２回目の祝金を受取った場合の「払込保険料」
→１回目の祝金以降，２回目の祝金までに払い込んだ保険料

満期保険金を計算する際の「払込保険料」
→２回目の祝金以降に払い込んだ保険料

もし全期前納で払い込んだ場合は、保険会社でいったん保険料を預って、毎月（または毎年）保険料の支払期日が来たら保険会社が支払っているという建前なので、対応する期間をもとに払込保険料を算出します。

JAのすてっぷは最終回のみ一時金計算が必要

JAは5回一時金が支給されます。


（画像はJA共済サイトよりお借りしました）

ただ、払込保険料は各回に割り付けず、以下のような取り扱いになるとコールセンターで言われました。

ＪＡ学資保険の各回の「払込保険料」
→18歳応当日60万円受取　払込保険料は60万円
→19歳応当日60万円受取　払込保険料は60万円
→20歳応当日60万円受取　払込保険料は60万円
→21歳応当日60万円受取　払込保険料は60万円
→22歳満期60万円受取　払込保険料は「全払込保険料－60万円×4」

※HPの例では払込保険料は2,639,520円、給付は3,000,000円。
全払込保険料－60万円×4=2,639,520円-2,400,000=239,520円
22歳受取額600,000－239,520=360,480円≦50万円（一時所得の控除額）なので非課税。

明治安田生命つみたて学資

明治安田生命「つみたて学資」はこのような仕組み。



一時金が4回支給されます。


（画像は明治安田生命サイトよりお借りしました）

明治安田生命学資保険の各回の「払込保険料」
→総払保険料を4で割った金額

[2]学資保険が雑所得になる場合の税金～確定申告が必要かも～

雑所得になる学資保険（明治安田の学資保険）に加入した場合、税金は以下のような取り扱いになります。

雑所得＝年金受取額－払込保険料

つまり、１円でも増えていたら、課税対象になるんですね。

たとえば・・・

18年で168万円の保険料を払い込み
↓
200万円の学資金を18歳から4回に分けて50万円ずつ受け取る

このような学資保険の場合は、払込保険料を割り付けて・・・

受取年金額50万円－払込保険料168万円/4
＝8万円

8万円がその年の雑所得となります。

一時所得の50万円控除のような制度が雑所得にはない点で不利になります。

学資保険の確定申告は必要？税金が増える？

では、学資保険の受取で8万円程度の雑所得が発生した場合（また例外的に一時所得が発生した場合）にはどうなるのでしょう？

課税対象額がまず影響するのは、所得税と住民税です。

ただし所得税はかからない場合もあります。

(1)受取人がサラリーマンの場合

まず、学資年金の受取人がサラリーマン（給与所得者、年末調整あり）の場合を考えてみます。

このようなご家庭が一番多いのではと思います。

◆受取人がサラリーマンの場合

確定申告不要（所得税は課税されない）
　＋
住民税申告が必要（住民税は課税される）

どういうことか解説してみます。

●所得税について

所得税については、給与所得以外の所得の金額の合計が20万円を超えなければ確定申告不要という制度があります。

そのため、8万円の雑所得があっても実質的には課税されません。

●住民税について

確定申告が免除されても、住民税については市役所に個別に申告する必要があります。

（確定申告をすると、税務署で審査して所得税を確定した後、市区町村役所に回されるので住民税もまとめて処理されますので、通常は住民税を個別に申告することはありません。ただ、確定申告が不要になった場合には、自分で市役所に住民税の申告をする必要が出てくるのです。）

申告すると、住民税は課税されます。

住民税は10％なので、雑所得8万円の場合、翌年の住民税額が8,000円アップします。

4年分だと32,000円ですね。

せっかく高い返戻率の学資保険を選んでも、思わぬところで実質的な返戻率が下がってしまうかもしれません。

(2)受取人がサラリーマン（確定申告あり）の場合

受取人がサラリーマン（給与所得者）でも、確定申告をする場合には、「20万円以下の確定申告免除の特例」が使えません。

◆受取人がサラリーマン（確定申告あり）の場合

確定申告必要（所得税＋住民税が課税される）

●確定申告なんてありえない？

確定申告なんて必要にならないだろうと思われるかもしれませんが、たとえば・・・

・医療費控除で確定申告する
・ふるさと納税（寄付金控除）で確定申告する
・住宅ローン控除で確定申告する
・退職したので年末調整してもらえなかった

という場合には、自分で税務署に確定申告する必要があります。

この場合は、雑所得（や一時所得）が20万円以下でも、所得として申告しなければいけなくなるんです。

●税金はいくら上がる？

このような場合、税金はいくらアップするのでしょう？

住民税は一律10％、所得税は10％程度（大学生の親の一般的な収入から計算）と考えられます。

すると、8万円の雑所得があった場合には、20％の税金がかかり、16,000円の税負担増となります。

「168万円支払って200万円（＝50万円×4回）の学資年金を受け取る」という場合、119％という高返戻率と思われますが・・・

実質的には税金の64,000円が目減りするので、「168万円支払って193万6000円を受け取る（返戻率115％）」となってしまうのです。

所得が多ければ所得税も上がりますのでさらに損します。

明治安田生命つみたて学資、JA共済こども共済すてっぷは返戻率の高さが売りですが、思わぬデメリットがあることに注意が必要です。

(3)受取人が専業主婦の場合

長くなってきましたが、受取人が専業主婦（収入なし）の場合を考えてみましょう。

受取人が専業主婦で、学資保険以外にその年の収入がまったくなかった場合は・・・

◆所得が35万円以下

所得税・住民税とも非課税
（住民税の非課税限度額が35万円のため。）

◆所得が35万円を超え38万円以下

住民税のみ課税

◆所得が38万円を超える

所得税・住民税とも課税

現在の学資保険の返戻率を考えると、ほぼありえないことだと思いますが、専業主婦でも学資保険受取の年に思わぬ収入があると、課税されるとともに旦那さんの税金も増えてしまいます。

（所得税の配偶者控除が受けられなくなるためです。所得税の配偶者控除は38万円、住民税の配偶者控除は33万円です。）

(4)受取人がパート主婦（年末調整あり）の場合

学資保険の受取人がパート主婦の場合も考えてみましょう。

比較的大きな会社でパートしていると、会社が年末調整してくれると思います。

この人に8万円の雑所得（または一時所得）があった場合は、(1)と同じ扱いになります。

◆年末調整ありのパート

確定申告不要（所得税は課税されない）
＋
住民税申告が必要（住民税は課税される）

20万円を超えると、もちろん確定申告が必要です。

(5)受取人がパート主婦（年末調整なし）の場合

パート勤務で年末調整してもらえなかった場合を考えてみます。
（パートだと、年末調整してもらえない場合のほうが多いと思います。）

その場合、20万円以下でも確定申告が必要になります。

◆年末調整なしのパート

確定申告必要（所得税・住民税とも課税される）

また注意しなければいけないのが、103万円の壁（所得税）、100万円の壁（住民税）を意識して働いている場合。

パート収入が年間98万円だった場合、雑所得や一時所得が8万円あると、課税されるだけでなく、税法上の扶養の範囲を超えてしまいます。

そのため、旦那さんの税金が数千円増える可能性があります。

（それを避けるためには、【年間給与－65万＋一時所得≦38万円】にする必要があります。）

さらに、パート収入と一時所得があわせて130万円を超えると、社会保険の第三号被保険者の地位を失います。

そのため、翌年１年間（場合によってはその年の最初に遡って）国民健康保険、国民年金を支払うことになってしまいます。その場合は20万円程度の負担増になることが考えられます。

(6)受取人が自営業者の場合

学資保険の受取人が自営業の場合、毎年の確定申告にあわせて学資保険の雑所得（または一時所得）も申告します。

年末調整はもともとないので、20万円以下の特例はありません。

◆自営業の場合

確定申告必要（所得税・住民税とも課税）

また、国民健康保険に加入している場合は、国保税が上がります。
40歳以上の場合は、介護保険料も上がります。

まとめ～おすすめの学資保険～

以上をまとめると、「学資保険は一時所得タイプで高返戻率のものがおすすめ（になるご家庭が多い）」ということだと思います。

受取人が専業主婦の場合には、年金タイプで高返戻率のものでも良いのですが、学資保険を受け取る18年後にも専業主婦でいるのか、どういう働き方をしているかはよく分かりませんよね。

また、税制が現在と変わらないのかということは不透明です。
（増税になることはあっても、減税になることはないかと・・・。）

これまで私のブログでは、高返戻率の学資保険として、明治安田生命「つみたて学資」とJA共済「こども共済すてっぷ」（いずれも年金タイプ）をおすすめしておりました。
知識の足りないまま記事を書いてしまい、誠に申し訳ありません。

もしこの情報をもとに加入された方がおられたらお詫び申し上げます。

（いずれも受取時に一括受取を選択すれば、一時所得として扱われます。ただ、一括受取すると、年金形式で受取るよりも返戻率は下がってしまいます。そのため、年金形式の場合の受取金額から課税分を引いた金額と、一括受取の場合の受取金額を比較してみる必要があります。）

現在のところ、具体的には・・・

・ソニー生命「学資保険（無配当）」
・アフラック「夢みるこどもの学資保険」

がもっともお得になる場合が多いと思います。

（アフラック学資は雑所得になりますが、親を被保険者にし、子を受取人とすることができます。各回の受取額を110万円以下にしておけば、贈与税の110万控除により非課税となります。）

ただ、加入者の年齢、性別、保険料払込年数などにより結果が変わってくる可能性もあります。

本当に複雑になってきますので、経験豊富なＦＰさんに見積もりを出してもらったうえで、じっくり比較検討されることをおすすめします。

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※十分注意して調べましたが、制度理解の不足や、計算ミスがあることも考えられます。保険加入にさいしては、必要に応じて各保険会社、保険に詳しいＦＰ、税務署などにもお問い合わせいただきますようお願いいたします。